Vergi muhasebesi, kamuya açık mali tabloların görünümünden ziyade vergilere odaklanan bir muhasebe yöntemleri yapısıdır . Vergi muhasebesi, şirketlerin ve bireylerin vergi beyannamelerini hazırlarken uymaları gereken belirli kuralları belirleyen vergi kanunlarına tabidir.
-Bir şirketin vergi taahhütlerini kontrol etmeyi ve denetlemeyi amaçlayan muhasebe dalı, vergi muhasebesi olarak bilinir. Buna karşılık gelen vergi ödemesini tespit eder, değerlendirir ve üretir.
-Bir şirkette vergi muhasebesi uygulaması, sahip olduğu vergi yükümlülüklerinin tedavisi ile ilgili tüm muhasebe uygulamalarına odaklanır.
-Her şirketin niteliğine bağlı olarak, bu muhasebe türüne farklı bir yaklaşım olacaktır. Çünkü içinde bulunduğunuz sektöre ve sunduğunuz ürüne bağlı olarak şirketler farklı vergi yükümlülükleri alanında bulunabilmektedir.
-Bu anlamda, belirli bir yerde ticari bir şirket kurarken veya kurmazken vergilendirmenin dikkate alınması gereken kilit bir unsur olduğu açıktır. Örneğin, sabit mali yıl veya yeni başlayanlar için vergi oranlarının düşürülmesi gibi unsurlar örnek verilebilmektedir.
Vergi Muhasebesinin Temel Unsurları
-Vergi muhasebesi, vergi beyannamelerinin ve vergi ödemelerinin hazırlanmasıyla ilgilenen muhasebe alt sektörüdür.
-Vergi muhasebesi bireyler, işletmeler, şirketler ve diğer kuruluşlar tarafından kullanılır.
-Bir birey için vergi muhasebesi, gelire, nitelikli kesintilere, bağışlara ve her türlü yatırım kazanç veya zararına odaklanır.
-Bir işletme için, vergi muhasebesi daha karmaşıktır ve fonların nasıl harcandığı ve neyin vergilendirilebilir olup olmadığı konusunda daha fazla inceleme yapılmaktadır.
Vergi Muhasebesi Türleri
1-Birey İçin Vergi Muhasebesi
Bireysel bir vergi mükellefi için, vergi muhasebesi yalnızca gelir, nitelikli kesintiler, yatırım kazançları veya zararları ve bireyin vergi yükünü etkileyen diğer işlemler gibi kalemlere odaklanır. Bu, bir bireyin yıllık bir vergi beyannamesi yönetmesi için gerekli olan bilgi miktarını sınırlar ve bir vergi muhasebecisi bir kişi tarafından kullanılabilirken, yasal bir zorunluluk değildir.
2-Bir İşletme İçin Vergi Muhasebesi
-İşletme açısından bakıldığında, vergi muhasebesi sürecinin bir parçası olarak daha fazla bilgi analiz edilmelidir. Şirketin kazancı veya gelen fonların birey için olduğu gibi izlenmesi gerekirken, belirli iş yükümlülüklerine yönelik giden fonlarla ilgili ek bir karmaşıklık düzeyi vardır. Bu, belirli iş giderlerine yönelik fonların yanı sıra hissedarlara yönelik fonları da içerebilir.
-Bir işletmenin bu görevleri yerine getirmek için bir vergi muhasebecisi kullanması gerekmemekle birlikte, ilgili kayıtların karmaşıklığı nedeniyle daha büyük kuruluşlarda oldukça yaygındır.
-Yasal olarak vergiden muaf kuruluşlar bile, yıllık beyanname vermeleri gerektiği için vergi muhasebesini kullanmaktadır.
3-Vergiden Muaf Bir Kuruluş için Vergi Muhasebesi
Bir kuruluşun vergiden muaf olduğu durumlarda bile, vergi muhasebesi gereklidir. Bunun nedeni, çoğu kuruluşun yıllık beyanname vermesi gerektiğidir. Hibeler veya bağışlar gibi gelen fonlar ve kuruluşun çalışması sırasında fonların nasıl kullanıldığı hakkında bilgi sağlamalıdırlar. Bu, kuruluşun vergiden muaf bir kuruluşun düzgün çalışmasını düzenleyen tüm yasa ve düzenlemelere uymasını sağlamaya yardımcı olmaktadır.
SONUÇ
-Bir ülkenin en büyük gelir kaynaklarından biri vergi gelirleridir. Vergi gelirlerinin devlet açısından doğru tahakkuk edebilmesi ve mükelleflerin de doğru vergilendirilebilmesi için “Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri”ne göre hazırlanan muhasebe kayıtları şarttır.
-Muhasebe kayıtlarının vergisel açıdan ele alınmasında vergi muhasebesi kavramı öne çıkmaktadır.
-Vergi muhasebesi özellikle şirketlerin doğru vergilendirilmesi için doğru gelir gider kayıtlarının yapılması, kar-zarar analizlerinin vergilendirilebilir gelir açısından doğru yapılması, gerekli vergi tahakkuk kayıtlarının atılmasında, atılan bu vergi tahakkuk kayıtlarının doğru beyan edilebilmesi için gerekli beyan işlemlerinde önemli bir yardımcı rol oynamaktadır.
-Vergi muhasebesi sadece şirketler için değil bireyler için ve hatta vergiden muaf kişilikler için bile doğru muhasebe sisteminin oluşturulması için büyük bir rol oynamaktadır.
-Vergi muhasebesi şirketler için doğru ekonomik modelleme konusunda da büyük rol oynamaktadır.
Doğru muhasebe sistemi doğru kayıtlara; doğru kayıtlar; doğru vergilendirilmeyi; doğru vergilendirilme de gelir kaybını ve kayıt dışılığı önlemektedir…
KAYNAKÇA
–https://tr.nesrakonk.ru/tax-accounting/
-https://tr.wikipedia.org/wiki/Vergi_muhasebesi
-https://tr.economy-pedia.com/11030541-tax-accounting
MÜCTEBA ONURHAN ÖZMUMCU
DENETÇİ-EKONOMİST
